覆盖工资薪金（累计预扣）、劳务报酬、非居民个人、年终奖、经营所得、离职补偿金、补充养老与税后反算 · 税率表依据现行 2019 改革起执行的口径
适用于居民个人工资薪金所得，按纳税年度累计收入与累计扣除计算。
居民个人劳务报酬所得，按每次收入预扣预缴（年度汇算清缴时并入综合所得）。
非居民个人按月或按次分项计算，不办理汇算清缴。工资薪金与劳务报酬适用月度税率表。
可选择单独计税（除以 12 找税率）或并入当年综合所得。
已知税后收入金额，反推税前收入与应纳税额。
适用于个体工商户、个人独资企业、合伙企业自然人合伙人的生产、经营所得。
个人与用人单位解除劳动关系取得的一次性补偿收入（经济补偿、生活补助费和其他补助费），在当地上年职工平均工资 3 倍数额以内部分免征，超过部分单独适用综合所得年度税率表计税。
企业年金、职业年金在缴费环节限额税前扣除，领取环节单独计税（不并入综合所得）。
依据《个人所得税法》及 2018 年修订的《个人所得税专项附加扣除暂行办法》（2019 纳税年度起执行）。其中子女教育、3岁以下婴幼儿照护、赡养老人三项标准经 国发〔2023〕13号（2023-08-31 发布，追溯至 2023-01-01 起）上调。下表按"项目 → 适用时间段 → 扣除标准"列示。
| 扣除项目 | 适用时间段 | 扣除标准（每月/每年） | 关键规定 |
|---|---|---|---|
| 子女教育 | 2019-01-01 ~ 2023-08-31 | 1000 元/月·每子女 | 父母可约定一方按 100% 扣除，或双方各按 50% 扣除。 |
| 2023-09-01 起 （2023 纳税年度） | 2000 元/月·每子女 | ||
| 3岁以下婴幼儿照护 | 2022-01-01 ~ 2023-08-31 | 1000 元/月·每婴幼儿 | 2022 年起新增项目；父母可约定一方 100% 或双方各 50% 扣除。 |
| 2023-09-01 起 （2023 纳税年度） | 2000 元/月·每婴幼儿 | ||
| 继续教育 | 2019-01-01 起 | 学历（学位）继续教育 400 元/月（同一学历最长 48 个月）；技能人员 / 专业技术人员职业资格继续教育 3600 元/年（取得证书当年） | 学历与非学历（职业资格）可同时享受；职业资格仅取证当年扣。 |
| 大病医疗 | 2019-01-01 起 | 限额内据实扣除：医保报销后个人自付累计 超过 15000 元 的部分，在 80000 元 限额内据实扣除 | 仅在 汇算清缴 时扣除；可本人扣，或配偶/未成年子女由一方扣。 |
| 住房贷款利息 | 2019-01-01 起 | 1000 元/月（最长 240 个月） | 本人或配偶的首套住房贷款；与"住房租金"二选一，不可同时享受。 |
| 住房租金 | 2019-01-01 起 | 直辖市 / 省会 / 计划单列市 1500 元/月；市辖区户籍人口 > 100 万城市 1100 元/月；≤ 100 万城市 800 元/月 | 本人及配偶在主要工作城市无自有住房；与"住房贷款利息"二选一。 |
| 赡养老人 （被赡养人年满 60 周岁） | 2019-01-01 ~ 2023-08-31 | 独生子女 2000 元/月；非独生子女分摊，每人 ≤ 1000 元/月 | 非独生子女由其与兄弟姐妹分摊扣除额度，每人不超过规定上限。 |
| 2023-09-01 起 （2023 纳税年度） | 独生子女 3000 元/月；非独生子女分摊，每人 ≤ 1500 元/月 |
说明：住房贷款利息与住房租金不得同时扣除；子女教育、3岁以下婴幼儿照护、赡养老人三项自 2023 纳税年度起执行上调后的标准。具体以税务机关最新规定及自然人电子税务局汇算结果为准。
以下为法定及现行主要减免税政策要点，供对照参考。具体适用范围、减征幅度与办理流程以《个人所得税法》及财政部、税务总局最新公告为准。
第四条 下列各项个人所得，免征个人所得税：
（一）省级政府、国务院部委和中国人民解放军军以上单位，以及外国组织、国际组织颁发的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金；
（二）国债和国家发行的金融债券利息；
（三）按照国家统一规定发给的补贴、津贴；
（四）福利费、抚恤金、救济金；
（五）保险赔款；
（六）军人的转业费、复员费、退役金；
（七）按照国家统一规定发给干部、职工的安家费、退职费、基本养老金或者退休费、离休费、离休生活补助费；
（八）依照有关法律规定应予免税的各国驻华使馆、领事馆的外交代表、领事官员和其他人员的所得；
（九）中国政府参加的国际公约、签订的协议中规定免税的所得；
（十）国务院规定的其他免税所得。
第五条 有下列情形之一的，可以减征个人所得税，具体幅度和期限，由省、自治区、直辖市人民政府规定：
（一）残疾、孤老人员和烈属的所得；
（二）因自然灾害遭受重大损失的；
（三）国务院可以规定其他减税情形，报全国人民代表大会常务委员会备案。
江苏省执行口径（苏财税〔2025〕30号）
《江苏省财政厅 国家税务总局江苏省税务局关于调整残疾人等减征个人所得税政策的公告》（苏财税〔2025〕30号）规定：
一、对符合条件的残疾、孤老人员和烈士遗属的综合所得和经营所得，按每人每年 24000 元 的限额减征应纳税额；不足 24000 元的据实减征。
二、因严重自然灾害造成重大损失的个人，减征个人所得税以扣除保险赔款后的实际损失额为限，最高不超过当年度全年应纳个人所得税额的 80%。对于个别损失很大的，可以减征至次年。
三、纳税人同时符合本公告第一条和第二条情形的，适用最优惠政策，不再累加执行。
本公告自 2026 年 1 月 1 日起实施，执行至 2030 年 12 月 31 日。
| 政策 | 内容 | 执行期限 / 依据 |
|---|---|---|
| 全年一次性奖金单独计税 | 年终奖可不并入当年综合所得，单独按"按月换算税率表"计税。 | 延续至 2027-12-31（财政部 税务总局公告 2023 年第 30 号） |
| 上市公司股权激励单独计税 | 股权激励所得可不并入综合所得，单独计税。 | 延续至 2027-12-31（财政部 税务总局公告 2023 年第 30 号） |
| 个人养老金递延纳税 | 缴费环节：每年 12000 元限额内据实扣除（综合所得/经营所得）；领取环节按 3% 单独计税。 | 现行有效 |
| 解除劳动关系一次性补偿 | 经济补偿金在当地上年职工平均工资 3 倍 数额以内部分，免征个人所得税。 | 《关于个人所得税法修改后有关优惠政策衔接问题的通知》 |
| 外籍个人津补贴 | 可选择享受专项附加扣除，或继续享受原八项免税津补贴，二者二选一。 | 延续至 2027-12-31（财政部 税务总局公告 2023 年第 29 号） |
| 汇算免申报 | 年度综合所得 ≤ 12 万元且需补税，或年度汇算补税额 ≤ 400 元的，可免予办理汇算（或免申报）。 | 《个人所得税综合所得汇算清缴管理办法》 |
说明：本区为政策要点速查；经营所得模块的"减免税额"、工资薪金模块的"减免税额"需据实填入经批准的减免金额。具体以税务机关规定及自然人电子税务局为准。